Como calcular el flujo de caja

Cálculo de la relación de corriente

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El flujo de caja libre (FCF) es el efectivo que genera una empresa después de tener en cuenta las salidas de efectivo que apoyan sus operaciones y mantienen sus activos de capital. En otras palabras, el flujo de caja libre es el dinero que queda después de que una empresa pague sus gastos de explotación y sus gastos de capital (CapEx).
El flujo de caja libre es el dinero que queda después de pagar elementos como las nóminas, el alquiler y los impuestos, y una empresa puede utilizarlo a su antojo. Saber cómo calcular el flujo de caja libre y analizarlo ayudará a una empresa a gestionar su tesorería. El cálculo del FCF también proporcionará a los inversores una visión de las finanzas de una empresa, ayudándoles a tomar mejores decisiones de inversión.

Estado de flujo de caja

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El método indirecto es uno de los dos tratamientos contables utilizados para generar un estado de flujos de efectivo. El método indirecto utiliza los aumentos y disminuciones de las partidas del balance para modificar la sección de explotación del estado de flujos de efectivo, pasando del método de devengo al de caja.
La otra opción para completar un estado de flujos de efectivo es el método directo, que enumera las entradas y salidas de efectivo reales realizadas durante el período de información. El método indirecto es el más utilizado en la práctica, especialmente entre las grandes empresas.
El estado de flujo de caja se centra principalmente en las fuentes y usos de efectivo de una empresa, y es seguido de cerca por los inversores, acreedores y otras partes interesadas. Ofrece información sobre el efectivo generado por diversas actividades y describe los efectos de los cambios en las cuentas de activos y pasivos en la posición de efectivo de una empresa.

Ejemplo de flujo de caja

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El estado de flujos de caja (CFS) mide el grado de gestión de la tesorería de una empresa, es decir, el grado de generación de efectivo de la empresa para pagar sus obligaciones de deuda y financiar sus gastos de explotación. El estado de flujo de caja complementa el balance y la cuenta de resultados y es una parte obligatoria de los informes financieros de una empresa desde 1987.
El CFS permite a los inversores comprender cómo funcionan las operaciones de una empresa, de dónde procede el dinero y cómo se gasta. El CFS es importante porque ayuda a los inversores a determinar si una empresa tiene una base financiera sólida.
Es importante tener en cuenta que el CFS es distinto de la cuenta de resultados y del balance porque no incluye el importe de las entradas y salidas de efectivo futuras que se han registrado a crédito. Por lo tanto, el efectivo no es lo mismo que los ingresos netos, que en la cuenta de resultados y el balance incluyen las ventas al contado y las realizadas a crédito.

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El método directo es uno de los dos tratamientos contables utilizados para generar un estado de flujos de efectivo. El estado de flujos de efectivo método directo utiliza las entradas y salidas de efectivo reales de las operaciones de la empresa, en lugar de modificar la sección de operaciones de la contabilidad de devengo a una base de efectivo. La contabilidad por el principio de devengo reconoce los ingresos cuando se obtienen y no cuando se recibe el pago de un cliente.
Por el contrario, el método directo del flujo de caja mide sólo el efectivo que se ha recibido, que suele ser de los clientes, y los pagos o salidas de efectivo, como a los proveedores. Las entradas y salidas se compensan para obtener el flujo de caja. El método directo también se conoce como el método de la cuenta de resultados.