Deducción por alquiler vivienda habitual

Alquiler parcial de la vivienda principal

También puede deducir los impuestos sobre la propiedad de su segunda vivienda. De hecho, a diferencia de la regla de los intereses hipotecarios, puede deducir los impuestos sobre la propiedad pagados en cualquier número de viviendas que posea. Sin embargo, a partir de 2018, el total de todos los impuestos estatales y locales deducidos, incluidos los impuestos sobre la propiedad, está limitado a 10.000 dólares por declaración de impuestos.
Si tú y tu familia utilizáis una casa de playa durante 30 días en el año y se alquila durante 120 días, el 80% (120 dividido entre 150) de los intereses de la hipoteca y los impuestos sobre la propiedad, las primas de los seguros, los servicios públicos y otros costes serían gastos de alquiler.
Siempre puedes deducir los gastos hasta el nivel de ingresos por alquiler que declaras. ¿Pero qué ocurre si los gastos superan lo que ingresa? Que una pérdida pueda amparar otros ingresos depende de dos cosas: el uso que haga de la propiedad y el nivel de sus ingresos.
Los días de reparación no cuentan como uso personal. El ahorro fiscal de la pérdida ayuda a pagar la casa de vacaciones. Desgraciadamente, el hecho de mantener el uso personal significa que tendrá que renunciar a la deducción de la parte de los intereses hipotecarios que no se consideren gastos de alquiler o de residencia personal.

Alquilar una habitación en la residencia principal

La clasificación de la vivienda que adquiere puede afectar a sus impuestos y al tipo de interés hipotecario que recibe. La propiedad que adquiera puede clasificarse como residencia principal, residencia secundaria o propiedad de inversión.
Su residencia primaria (también conocida como residencia principal) es su casa. Ya sea una casa, un condominio o una casa adosada, si vive allí la mayor parte del año y puede demostrarlo, es su residencia principal, y podría optar a un tipo de interés hipotecario más bajo.
Su residencia principal también puede beneficiarse del impuesto sobre la renta: tanto la deducción de los intereses hipotecarios pagados como la exclusión de los beneficios del impuesto sobre las plusvalías cuando la venda. Debido a las ventajas fiscales, el IRS ha establecido unas directrices claras para ayudarle a determinar si su casa puede considerarse residencia principal.
Cuando solicite una hipoteca, el tipo de vivienda que vaya a financiar -vivienda principal, segunda vivienda o propiedad de inversión- influirá en el tipo de interés hipotecario que reciba. Normalmente, los tipos hipotecarios son más bajos para las viviendas principales.

Alquilar la vivienda principal y alquilarla en otro lugar

La propiedad residencial de alquiler puede incluir una casa individual, un apartamento, un condominio, una casa móvil, una casa de vacaciones o una propiedad similar. Estas propiedades suelen denominarse viviendas. Los contribuyentes que alquilan propiedades pueden utilizar más de una vivienda como residencia durante el año.
Se considera que una vivienda es una residencia si se utiliza para fines personales durante el año fiscal durante más de la mayor de las siguientes cantidades: 14 días o el 10 por ciento del total de días alquilados a otras personas a un valor de alquiler justo. En general, el uso personal incluye el uso de la propiedad por:
Los ingresos por alquiler generalmente no incluyen un depósito de seguridad si el contribuyente planea devolverlo a su inquilino al final del contrato. Pero si el contribuyente se queda con una parte o la totalidad del depósito durante un año porque el inquilino no cumple con los términos del contrato, entonces el contribuyente incluye la cantidad retenida como ingreso por alquiler en ese año.
Si un contribuyente tiene algún uso personal de la vivienda que alquila, debe dividir sus gastos entre el uso del alquiler y el uso personal. Deben dividir los gastos incluso si la vivienda no cumple la definición de residencia. Pueden deducir sólo los gastos de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040).  Es posible que puedan deducir algunos de sus gastos personales en el Anexo A (Formulario 1040) si detallan las deducciones.

El alquiler de una parte de la vivienda tiene implicaciones fiscales

Sin perjuicio de lo aprobado por cada Comunidad Autónoma, desde el 1 de enero de 2008, los contribuyentes podían deducirse un porcentaje de las cantidades pagadas durante el periodo impositivo por el alquiler de su vivienda habitual.
A partir del 1 de enero de 2015, se suprimió esta deducción por alquiler de vivienda habitual, establecida en el artículo 68.7 de la Ley del IRPF, y se estableció un régimen transitorio para continuar con la deducción de acuerdo con la regulación contenida en la Ley del IRPF, en su redacción de 31 de diciembre de 2014, a los contribuyentes que:
La citada norma ofrecía una deducción del 10,05% de las cantidades satisfechas en el período impositivo, siempre que la base imponible bruta fuera inferior a 24.107,20 euros anuales.La deducción es íntegramente central, aplicable sólo a la parte del impuesto correspondiente a la Administración central, y no afecta a la parte autonómica (además de esta deducción general, algunas Comunidades Autónomas han aprobado deducciones propias similares y compatibles con esta general).